Impuesto sobre Sociedades 2024: qué cambia y cómo afecta a tu empresa
Un año más, llega la campaña del Impuesto sobre Sociedades (IS). El BOE de 24 de mayo de 2025 recoge la Orden HAC/657/2025, que aprueba los modelos de declaración del IS y del Impuesto sobre la Renta de No Residentes (IRNR) para períodos iniciados entre el 1 de enero y el 31 de diciembre de 2024.
Te contamos las novedades más importantes del IS 2024, para que prepares tu documentación y evites sorpresas.
Principales novedades del Impuesto sobre Sociedades 2024
✅ Reserva de capitalización
El porcentaje de reducción aumenta del 10 % al 15 %.
El plazo de mantenimiento de fondos propios se reduce de 5 a 3 años.
Beneficia a empresas que refuercen su capital.
✅Libertad de amortización verde
Buenas noticias para quienes inviertan en sostenibilidad en los ejercicios 2024 y 2025: se mantiene y refuerza la libertad de amortización para:
Adquisición de vehículos eléctricos (BEV, FCV, FCHV, etc.)
Inversiones en infraestructuras de puntos de recarga.
Instalaciones de autoconsumo que sustituyan energía fósil.
Importante aclaración: La libertad de amortización sustituye a la amortización acelerada solo para estas inversiones verdes concretas. La amortización acelerada se sigue manteniendo para otros activos si está prevista en la normativa del IS.
✅ Nuevos gastos no deducibles
El gasto derivado del Impuesto Complementario para grandes grupos no se podrá deducir.
Afecta a empresas con ingresos consolidados superiores a 750 millones o a aquellas cercanas a 20 millones de facturación.
✅ Recuperación de límites fiscales
Para grandes empresas, vuelven los límites a:
Compensación de bases imponibles negativas.
Deducción para evitar doble imposición internacional.
Además, sigue vigente la limitación de compensar solo el 50 % de las bases imponibles negativas para grupos fiscales o empresas con cifra de negocios superior a 20 millones.
Aplica tanto a declaraciones con resultado a ingresar como a cero o negativo.
✅ Más exigencias documentales en el Modelo 200
Nuevas casillas:
Identificación del titular real al cierre del ejercicio.
Obligación de informar al menos de un socio en sociedades civiles.
Información más detallada sobre cooperativas y grupos mercantiles.
Datos específicos sobre el Impuesto Complementario.
Nuevos cuadros para UTEs, agrupaciones y deducciones superiores a 50.000 €.
✅ Medios de pago más flexibles
Además de la domiciliación bancaria, se permite el pago del impuesto mediante:
Tarjeta de crédito.
Transferencias inmediatas (entorno seguro).
Aspectos clave que debes revisar
¿Vas a presentar fuera de plazo? Comprueba si debes utilizar el modelo nuevo o el anterior (Orden HAC/495/2024).
¿Tienes operaciones vinculadas o reestructuraciones? Será necesario informar con más detalle e incluso presentar formularios anexos.
¿Vas a aplicar deducciones importantes (I+D+i, reinversión, bonificaciones)? Debes cumplimentar correctamente los Anexos III y IV, incluso antes de presentar la declaración.
¿Formas parte de un grupo fiscal? Existen nuevos cuadros específicos en el Modelo 200 para consolidación y seguimiento del Impuesto Complementario.
Documentación necesaria para la declaración del IS 2024
Para evitar problemas con la declaración del Impuesto sobre Sociedades 2024, prepara cuanto antes esta documentación:
✔ Cuentas anuales 2024. (Aunque no necesario, ya que las cuentas se pueden presentar hasta el 30 de julio) ✔ Declaraciones de ejercicios anteriores del IS. ✔ Declaraciones de otros impuestos 2024 (IVA, modelos 190, 180, 193, etc.). ✔ Pagos fraccionados 2024. ✔ Certificados de retenciones, rendimientos del capital, donativos o participación en entidades en régimen de atribución de rentas.
Cuadro resumen de novedades IS 2024
Novedad
Qué cambia
¿A quién afecta?
Autoliquidación rectificativa
Permite rectificar sin esperar requerimiento
Todas las empresas
Libertad de amortización verde
Se amplía a instalaciones renovables y vehículos
Empresas con inversiones sostenibles
Reserva de capitalización
Aumenta reducción al 15 % y reduce plazos
Empresas que aumentan fondos propios
Nuevo gasto no deducible
Impuesto Complementario no deducible
Grandes empresas o grupos fiscales
Cambios en Modelo 200
Más casillas, desglose de socios, titular real
Todas, especialmente civiles y cooperativas
Medios de pago
Se permiten tarjeta y transferencias inmediatas
Todas las empresas
Deducciones > 50.000 €
Exigen declaración previa con formulario
Empresas con deducciones elevadas
Novedades Impuesto Sociedades 2024
FAQs – Preguntas frecuentes sobre el IS
Estas son algunas de las dudas habituales que nos plantean nuestros clientes sobre la campaña del Impuesto sobre Sociedades 2024. Si tienes otras consultas específicas, no dudes en contactarnos:
¿Cuándo empieza la campaña del Impuesto sobre Sociedades 2024? La campaña comienza el 1 de julio de 2025, según la Orden HAC/657/2025.
¿Qué es la autoliquidación rectificativa en el IS 2024? Permite modificar la declaración directamente en el Modelo 200, sin escritos adicionales, tanto si es a pagar como si no.
¿Qué empresas pueden aplicar la libertad de amortización en 2024? Empresas que inviertan en instalaciones renovables o adquieran vehículos sostenibles (eléctricos, pila de combustible, etc.).
¿Qué es el Impuesto Complementario no deducible? Es un nuevo gasto que no se puede deducir y afecta a grandes grupos empresariales con elevada facturación.
¿Qué documentación necesito para declarar el Impuesto sobre Sociedades 2024? Cuentas anuales, declaraciones anteriores, declaraciones de IVA y retenciones, pagos fraccionados y certificados relacionados.
¿Tienes dudas sobre tu declaración del Impuesto sobre Sociedades 2024?
En nuestra asesoría fiscal podemos ayudarte a planificar y presentar tu declaración de forma segura y optimizando todos los incentivos fiscales disponibles.
Asesoría fiscal, laboral y contable en Valencia. Más de 40 años de experiencia ofreciendo servicios a empresas y autónomos. Más información escríbenos a info@asecasesoria.com o llámanos al 963693865. Estamos a tu disposición.
Para ofrecer las mejores experiencias, utilizamos tecnologías como las cookies para almacenar y/o acceder a la información del dispositivo. El consentimiento de estas tecnologías nos permitirá procesar datos como el comportamiento de navegación o las identificaciones únicas en este sitio. No consentir o retirar el consentimiento, puede afectar negativamente a ciertas características y funciones.
Funcional
Siempre activo
El almacenamiento o acceso técnico es estrictamente necesario para el propósito legítimo de permitir el uso de un servicio específico explícitamente solicitado por el abonado o usuario, o con el único propósito de llevar a cabo la transmisión de una comunicación a través de una red de comunicaciones electrónicas.
Preferencias
El almacenamiento o acceso técnico es necesario para la finalidad legítima de almacenar preferencias no solicitadas por el abonado o usuario.
Estadísticas
El almacenamiento o acceso técnico que es utilizado exclusivamente con fines estadísticos.El almacenamiento o acceso técnico que se utiliza exclusivamente con fines estadísticos anónimos. Sin un requerimiento, el cumplimiento voluntario por parte de tu proveedor de servicios de Internet, o los registros adicionales de un tercero, la información almacenada o recuperada sólo para este propósito no se puede utilizar para identificarte.
Marketing
El almacenamiento o acceso técnico es necesario para crear perfiles de usuario para enviar publicidad, o para rastrear al usuario en una web o en varias web con fines de marketing similares.
