IRPF 2025: Cambios en exenciones por indemnizaciones y alimentos a hijos

La reciente Ley Orgánica 1/2025, de 2 de enero, ha traído consigo una serie de modificaciones en el Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas (IRPF), destinadas a clarificar y ampliar ciertas exenciones tributarias. Estas modificaciones, que entrarán en vigor el 3 de abril de 2025, buscan eliminar ambigüedades normativas y reforzar la seguridad jurídica de los contribuyentes. A continuación, se detallan las principales novedades.

1. Ampliación de la exención en indemnizaciones por daños personales

A partir de 2025, estarán exentas del IRPF no solo las indemnizaciones judiciales por daños personales, sino también aquellas acordadas mediante mediación u otros métodos alternativos de resolución de conflictos. Para que estas indemnizaciones sean exentas, deberán cumplir los siguientes requisitos:

• Contar con la intervención de un tercero neutral en el acuerdo.
• Formalizarse mediante escritura pública.

¿Qué cambia?
Esta ampliación da cobertura a acuerdos extrajudiciales que cumplan con los estándares legales, fomentando la resolución amistosa de disputas.

2. Indemnizaciones por despido o cese de Trabajadores

La normativa aclara que las indemnizaciones pactadas previamente en contratos, convenios o acuerdos privados no estarán exentas de tributación. Sin embargo, se incluye una excepción importante:

Los acuerdos alcanzados ante un servicio administrativo, como paso previo a la vía judicial, sí podrán beneficiarse de la exención fiscal.

¿Por qué es relevante?
Este ajuste asegura que los acuerdos precontractuales no se utilicen para evitar la tributación, al mismo tiempo que protege las indemnizaciones acordadas en el marco de procedimientos formales.

3. Anualidades por alimentos percibidas de los padres

A partir de abril de 2025, las anualidades por alimentos fijadas mediante convenios reguladores estarán exentas del IRPF. Esto incluye:

• Convenios formalizados ante un letrado de la Administración de Justicia.
• Convenios elevados a escritura pública ante notario.

Eliminación de ambigüedades:
Este cambio equipara las anualidades pactadas mediante convenios a las establecidas judicialmente, garantizando un trato uniforme para los contribuyentes.

Estas modificaciones introducidas en el IRPF buscan ofrecer mayor claridad y seguridad jurídica en aspectos clave como las indemnizaciones por daños personales, los despidos y las anualidades por alimentos.