Cotización a la Seguridad Social para el ejercicio 2025
A continuación, se detallan los aspectos más relevantes de esta normativa, incluyendo la actualización de bases mínimas y máximas, cambios en el mecanismo de equidad intergeneracional, nuevas disposiciones para contratos temporales de corta duración, así como particularidades en los regímenes especiales.
A partir del 1 de enero de 2025, los topes de cotización quedan fijados de la siguiente manera:
Tope máximo de cotización: 4.909,50 euros/mes.
Tope mínimo de cotización: el salario mínimo interprofesional vigente en cada momento, incrementado en un sexto, sin que pueda ser inferior a 1.381,20 euros/mes.
En cuanto a las bases de cotización por contingencias comunes, los importes por cada grupo profesional son los siguientes:
Grupo de cotización
Categoría profesional
Base mínima (€/mes)
Base máxima (€/mes)
1
Ingenieros y Licenciados. Personal de alta dirección
1.929,00
4.909,50
2
Ingenieros Técnicos, Peritos y Ayudantes Titulados
1.599,60
4.909,50
3
Jefes Administrativos y de Taller
1.391,70
4.909,50
4
Ayudantes no Titulados
1.381,20
4.909,50
5
Oficiales Administrativos
1.381,20
4.909,50
6
Subalternos
1.381,20
4.909,50
7
Auxiliares Administrativos
1.381,20
4.909,50
Para los trabajadores cuyo salario se calcula por jornada diaria, las bases de cotización son las siguientes:
Grupo de cotización
Categoría profesional
Base mínima (€/día)
Base máxima (€/día)
8
Oficiales de primera y segunda
46,04
163,65
9
Oficiales de tercera y Especialistas
46,04
163,65
10
Peones
46,04
163,65
11
Trabajadores menores de 18 años
46,04
163,65
2. TIPOS DE COTIZACIÓN EN EL RÉGIMEN GENERAL
Se mantienen los tipos de cotización aplicables, con la introducción de novedades como el incremento del mecanismo de equidad intergeneracional (MEI) hasta el 0,80% y la cotización adicional de solidaridad para rentas superiores a los topes máximos.
Contingencias comunes: 28,30% (23,60% empresa + 4,70% trabajador).
Accidentes de trabajo y enfermedades profesionales: A cargo exclusivo de la empresa, según tarifas establecidas.
Mecanismo de Equidad Intergeneracional (MEI): 0,80% (0,67% empresa + 0,13% trabajador).
Cotización adicional de solidaridad:
0,92% sobre salarios entre 4.909,51 € y 5.400,45 €.
1% sobre salarios entre 5.400,46 € y 7.364,25 €.
1,17% sobre salarios superiores a 7.364,25 €.
3. COTIZACIÓN EN EL RÉGIMEN DE AUTÓNOMOS (RETA)
Las bases de cotización para los trabajadores por cuenta propia se determinan en función de los rendimientos netos. La base máxima para los últimos tramos se fija en 4.909,50 €/mes.
Se habilita un trámite especial hasta el 31 de marzo de 2025 para que los autónomos que en 2024 cotizaban por la base máxima de los tramos 11 y 12 puedan solicitar una nueva base comprendida entre 4.720,50 € y 4.909,50 €.
4. COTIZACIÓN EN CONTRATOS DE DURACIÓN DETERMINADA
Cotización adicional para contratos inferiores a 30 días: Se introduce un recargo de 32,60 €, a cargo del empresario, aplicable al finalizar el contrato.
Contratos formativos y en alternancia:
Cuota única mensual de 67,13 € por contingencias comunes.
Cuota única mensual de 7,71 € por contingencias profesionales.
5. BASES DE COTIZACIÓN PARA REGÍMENES ESPECIALES
Sistema Especial para Trabajadores Agrarios por Cuenta Ajena
Grupo de cotización
Base mínima (€/mes)
Base máxima (€/mes)
1
1.929,00
4.909,50
2
1.599,60
4.909,50
3
1.391,70
4.909,50
4-11
1.381,20
4.909,50
Artistas y Profesionales Taurinos
Retribuciones íntegras (€/día)
Base de cotización (€/día)
Hasta 555,00 €
327,00 €
Entre 555,01 y 999,00 €
412,00 €
Entre 999,01 y 1.672,00 €
492,00 €
Igual o superior a 1.672,01 €
653,10 €
6. PLAZOS Y REGULARIZACIÓN DE CUOTAS
Las liquidaciones de cuotas presentadas en febrero de 2025, correspondientes a enero de 2025, se regularizarán de oficio en los próximos meses. Aquellas liquidaciones revisadas podrán ingresarse sin recargo hasta el último día del mes siguiente a la notificación de actualización de la Tesorería General de la Seguridad Social.
BOE del día 26 de febrero y con efectos desde el día 1 de enero de 2025, se ha publicado la Orden PJC/178/2025, de 25 de febrero, por la que se desarrollan las normas legales de cotización a la Seguridad Social, desempleo, protección por cese de actividad, Fondo de Garantía Salarial y formación profesional para el ejercicio 2025.
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