Responsabilidad tributaria en el IVA: ¿puede Hacienda reclamarte una deuda que no es tuya?

¿Sabías que Hacienda podría reclamarte el IVA de otra persona? Si realizas ciertas operaciones comerciales, podrías tener que pagar un IVA que no te corresponde. Esto se debe a la responsabilidad tributaria, un concepto que la Agencia Tributaria aplica en casos donde se detectan irregularidades.

Desde nuestra asesoría fiscal te explicamos cuándo podrías ser responsable de una deuda de IVA, qué tipos de responsabilidad existen y cómo puedes evitar problemas.

¿Qué es la responsabilidad tributaria en el IVA?

El IVA (Impuesto sobre el Valor Añadido) es un impuesto que los consumidores pagan cuando compran productos o servicios, pero que las empresas y autónomos deben recaudar y entregar a Hacienda.

En algunas situaciones, Hacienda puede exigirte que tú pagues el IVA que otra persona no ha pagado, aunque no seas el obligado directo.

Ejemplo sencillo: Imagínate que compras un negocio a un precio sospechosamente bajo sin comprobar si todo está en regla. Si después Hacienda descubre que el vendedor debía IVA y no lo pagó, podrían reclamarte a ti esa deuda.

Tipos de responsabilidad tributaria en el IVA

Existen dos tipos de responsabilidad según la Ley del IVA (LIVA, artículo 87) y la Ley General Tributaria (LGT, artículo 41):

1-Responsabilidad solidaria

Si te consideran responsable solidario, tendrás que pagar la deuda de inmediato, incluso si el deudor original no ha sido declarado insolvente.

 Se aplica cuando has participado en una operación fraudulenta o sabías que algo no estaba bien y aún así seguiste adelante.

2-Responsabilidad subsidiaria

Se activa solo si el deudor principal no puede pagar.

En este caso, Hacienda primero intentará cobrar al deudor original. Si no lo consigue, irá a por ti.

Casos en los que Hacienda puede exigirte pagar el IVA de otra persona

Hacienda puede declararte responsable tributario en estas situaciones:

• Si participas en una operación fraudulenta con IVA: Si compras productos o servicios sabiendo que hay irregularidades en la factura o en la aplicación del IVA, pueden exigirte el pago.
• Si compras un negocio y el IVA no se pagó correctamente: Si compras una empresa o local y te dicen que no hay que pagar IVA, pero después Hacienda descubre que sí, pueden exigírtelo a ti.
• Si compras productos a precios muy bajos sin justificación: Si adquieres bienes a un precio demasiado barato en comparación con el valor de mercado y no puedes justificarlo, podrías ser considerado responsable subsidiario.
• Si actúas como intermediario en una importación y el importador no paga el IVA: Si gestionas importaciones para terceros, podrías ser responsable si el importador no paga el IVA correspondiente.

¿Qué pasa si Hacienda te declara responsable tributario?

Si Hacienda te considera responsable de una deuda de IVA, podrías enfrentarte a:

• Pago inmediato del IVA que no ingresó el deudor original.
• Multas e intereses de demora.
• Pérdida de la posibilidad de deducirte el IVA de tus compras.

Ejemplo práctico: compras un negocio y terminas pagando el IVA

Imagina que compras un restaurante en funcionamiento y el vendedor te dice que la operación está exenta de IVA porque es una transmisión de unidad económica (según el artículo 7.1.a de la LIVA).

Unos meses después, Hacienda revisa la operación y descubre que el negocio cerró poco después de la venta, por lo que en realidad sí había que pagar IVA.

Como el vendedor no lo pagó, Hacienda podría exigírtelo a ti. Además, podrían multarte por no haber verificado correctamente la operación.

¿Cómo puedes evitar ser responsable del IVA de otra persona?

Para evitar problemas fiscales y sanciones, sigue estos consejos:

✔️ Revisa las condiciones fiscales de cada operación antes de aceptar precios anormalmente bajos o declaraciones dudosas sobre el IVA.
✔️ Pide un informe fiscal si vas a comprar un negocio o realizar una operación importante.
✔️ Guarda toda la documentación de tus transacciones para demostrar que actuaste de buena fe.
✔️ Consulta con un asesor fiscal antes de firmar cualquier acuerdo que tenga implicaciones en el IVA.