¿Cómo tributa la reducción de capital con devolución de aportaciones a los socios?

¿Estás pensando en reducir el capital de tu empresa y devolver algunas aportaciones a los socios? Este proceso, aunque puede sonar complicado, es una estrategia común en el mundo empresarial. Aquí te explicamos de forma sencilla cómo funciona y qué implica desde el punto de vista fiscal.

Si un socio desea abandonar la empresa, una de las opciones es que el resto de socios le compren sus participaciones. Sin embargo, esto puede no ser viable si exige el desembolso de unas cuantías de las que dichos socios no disponen. Por ello, es habitual recurrir a una reducción de capital: la sociedad amortiza las participaciones del socio que se va y le satisface la cuantía en la que se hayan valorado.

Implicaciones Fiscales ⇓

1. Impuesto sobre Transmisiones Patrimoniales (ITP)

Cuando se devuelve dinero a un socio que sale de la empresa, este proceso está sujeto a un impuesto llamado ITP. En la práctica, esto significa que el socio que recibe el dinero debe pagar un 1% de ese monto como impuesto.

2. Para socios individuales (IRPF)

Si eres una persona física (no una empresa) y recibes dinero de la reducción de capital, debes declararlo en tu Impuesto sobre la Renta (IRPF). Aquí hay dos escenarios principales:

• Devolución de Beneficios: Si el dinero que recibes representa beneficios que la empresa ha generado, esto se considera como ingreso de capital mobiliario y debe declararse en la base imponible del ahora en tu IRPF.
• Exceso sobre Beneficios: Si recibes más dinero del que correspondería a beneficios, primero se reduce el valor de tu inversión en la empresa y cualquier monto adicional se considera nuevamente como ingreso de capital.
• Separación de socios: En el caso de que la reducción de capital implique la separación total del socio, las ganancias obtenidas se consideran ganancias patrimoniales imputables en la base del ahorro del IRPF.

3. Para Socios Empresas (Impuesto sobre Sociedades)

Cuando una empresa recibe dinero de una reducción de capital de otra empresa, esto debe declararse en el Impuesto sobre Sociedades. Lo bueno es que existe una exención del 95% del monto recibido, siempre y cuando se cumplan ciertas condiciones, como haber poseído al menos el 5% de la empresa durante un año continuo.

En resumen, la reducción de capital es un proceso útil pero que lleva consigo obligaciones fiscales tanto para los socios individuales como para las empresas. Es crucial estar al tanto de estas para evitar sorpresas indeseadas.

Si te encuentras en una situación donde estás considerando esta opción, o si ya estás en medio del proceso, es aconsejable buscar asesoramiento profesional. Los expertos pueden guiarte a través de las complejidades fiscales y asegurar que tomes las decisiones más informadas y beneficiosas para ti y tu empresa.

¿Tienes más preguntas o necesitas ayuda con este proceso? No dudes en contactarnos. Estamos aquí para ayudarte a navegar estos y otros desafíos empresariales.