Deducciones estatales y autonómicas en la Renta 2024: cómo pagar lo justo

La declaración de la Renta no es solo una suma de ingresos y retenciones: también es una oportunidad de ajustar lo pagado a la realidad de tu situación. Este 2024, tanto las deducciones estatales como las autonómicas ofrecen vías para reducir la carga fiscal… siempre que se cumplan los requisitos.

Y es aquí donde entra el verdadero reto: saber qué puedes deducirte, cómo aplicarlo y en qué condiciones. Vamos a desglosarlo.

Deducciones estatales en el IRPF 2024

Estas deducciones, con carácter general para todos los contribuyentes, abarcan áreas clave como la vivienda, la eficiencia energética, la movilidad sostenible, las donaciones o el impulso empresarial.

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Vivienda y eficiencia energética

• Inversión en vivienda habitual (régimen transitorio)
  Para quienes adquirieron su vivienda habitual antes del 1 de enero de 2013 y han venido aplicando esta deducción. Se mantiene el derecho si no se ha interrumpido y el inmueble sigue siendo la vivienda habitual. Deducción del 15 % sobre un máximo de 9.040 €, compartido entre tramo estatal y autonómico.

• Alquiler de vivienda habitual (régimen transitorio)
  Aplicable solo si el contrato es anterior al 1 de enero de 2015 y ya se venía aplicando. Permite deducir el 10,05 % de las cantidades satisfechas, con un límite de base imponible.

• Obras de mejora de eficiencia energética en viviendas
  Incluye tres tramos:

  • 20 % para reducción de demanda de calefacción y refrigeración (mín. 7 %).

  • 40 % para mejora en consumo de energía primaria no renovable (mín. 30 %) o si se alcanza calificación energética A o B.

  • 60 % para rehabilitación global de edificios de uso predominantemente residencial. Requiere certificados energéticos antes y después de la obra.

Movilidad eléctrica y sostenibilidad

• Adquisición de vehículos eléctricos «enchufables» y de pila de combustible, y puntos de recarga
  Deducción del 15 % sobre el importe satisfecho para la compra de vehículos nuevos eléctricos (según condiciones de precio, forma de pago, matriculación…). También se aplica a los gastos por instalación de puntos de recarga en inmuebles residenciales. Límites máximos aplicables.

Donaciones, mecenazgo y conservación del patrimonio

• Donativos y otras aportaciones
  Hasta el 80 % en los primeros 250 euros donados a entidades acogidas a la Ley 49/2002. El resto puede deducirse al 40 % (o 45 % si se cumplen requisitos de fidelidad). Límite conjunto: 10 % de la base liquidable.

• Actuaciones para la protección y difusión del Patrimonio Histórico Español y del Patrimonio Mundial
  Deducción del 15 % sobre las cantidades invertidas en conservación, restauración, rehabilitación o difusión del patrimonio declarado, dentro de los términos establecidos por el Ministerio de Cultura.

Deducciones por residencia y ámbito geográfico

• Rentas obtenidas en Ceuta o Melilla
  Aplicable a contribuyentes con rentas generadas en estos territorios, con bonificación del 60 % sobre la parte estatal y autonómica de la cuota.

• Residencia habitual y efectiva en la isla de La Palma durante el ejercicio 2024
  Se mantiene esta deducción excepcional del 60 % como apoyo a los damnificados por la erupción volcánica, siempre que el contribuyente tenga su residencia habitual y efectiva en la isla durante todo el año 2024.

• Unidades familiares formadas por residentes fiscales en Estados miembros de la UE o del Espacio Económico Europeo
  Aplica cuando alguno de los miembros de la unidad familiar reside fuera de España en un Estado de la UE o del EEE con intercambio efectivo de información tributaria. Permite aplicar determinados beneficios como si todos residieran en España, bajo ciertas condiciones.

Inversión empresarial y creación de empleo

• Inversión en empresas de nueva o reciente creación
  Permite deducir el 30 % de las cantidades satisfechas por la adquisición de acciones o participaciones en empresas nuevas o con menos de tres años de actividad. Base máxima anual de 60.000 euros. Requiere mantenimiento de la inversión durante al menos tres años.

• Incentivos y estímulos a la inversión empresarial en actividades económicas en estimación directa
  Incluye, entre otras, deducciones por inversión en I+D+i, creación de empleo, formación profesional, exportación de películas y espectáculos, así como protección del medio ambiente. Algunas de estas deducciones son aplicables también a autónomos.

• Incentivos y estímulos a la inversión empresarial en actividades económicas en estimación objetiva
  Determinadas actividades acogidas a módulos (estimación objetiva) pueden aplicar incentivos específicos, como reducciones por el mantenimiento del empleo o inversiones medioambientales. Limitadas a ciertos sectores y con base normativa específica.

• Importante: las inversiones realizadas en el ejercicio por entidades en régimen de atribución de rentas (sociedades civiles que nos sean contribuyentes del Impuesto sobre Sociedades, herencias yacentes, comunidades de bienes, etc.) que determinen sus rendimientos netos en estimación directa, en cualquiera de sus dos modalidades, podrán ser objeto de deducción por cada uno de los socios, herederos, comuneros o partícipes en proporción a su participación en el resultado de la entidad.

Para más información sobre todas las deducciones estatales actualmente vigentes en el ejercicio 2024, tal y como se recogen en la normativa del IRPF, ver este enlace de la AEAT.