¿Dónde va a poner el foco Hacienda en el 2024?

La Dirección General de la AEAT ha dado a conocer, mediante su publicación en el BOE el 29 de febrero de 2024, las directrices del Plan Anual de Control Tributario y Aduanero. Este año, el enfoque se centra en la fiscalidad internacional y el escrutinio de operadores extranjeros en plataformas de e-commerce.

El Plan se estructura alrededor de cinco pilares fundamentales:

1. Información y asistencia: Mejora de la comunicación y el soporte al contribuyente.
2. Prevención de incumplimientos: Promoción del cumplimiento voluntario y prevención del fraude.
3. Investigación y comprobación: Acciones detalladas para identificar y abordar el fraude tributario y aduanero.
4. Control en fase recaudatoria: Enfoque en la etapa de recaudación del fraude detectado.
5. Colaboración interadministrativa: Fortalecimiento de la sinergia entre la Agencia Tributaria y las Administraciones tributarias autonómicas.

A continuación vamos a exponer un breve resumen de las principales medidas y actuaciones que se van a acometer en este ejercicio 2024 por parte de Agencia Estatal de Administración Tributaria (AEAT).

Mejoras en la asistencia y control

• Cita previa especializada: Implementación de mejoras en la aplicación de cita previa, dirigida específicamente a profesionales tributarios adheridos al Código de Buenas Prácticas, para optimizar el acceso y la eficiencia del servicio.
• Ampliación de INFORMA+: Expansión de la aplicación para abordar cuestiones complejas del IRPF que requieren atención personalizada, facilitando la presentación online de consultas.

Campañas y comunicaciones

• Campaña de Avisos a Contribuyentes: Lanzamiento de una iniciativa para informar a los contribuyentes sobre incidencias detectadas, animándoles a corregirlas mediante declaraciones complementarias, especialmente en el ámbito del IRPF.

Esfuerzos en la captación de información

• Instalaciones energéticas: Intensificación en la recopilación de datos sobre la ejecución de instalaciones energéticas en viviendas y centros industriales para asegurar el cumplimiento tributario.
• Depuración del censo de entidades no mercantiles: Revisión y actualización del censo, especialmente para fundaciones, cooperativas y asociaciones, para verificar el cumplimiento de los requisitos fiscales.

Planes de rectificación y control

• Plan de rectificación censal integral: Implementación de un plan para controlar situaciones de riesgo censal desde el registro inicial de nuevos contribuyentes, aplicando el principio de «control right from the start».

Medidas específicas

• Nueva Declaración Informativa: Introducción de una nueva declaración informativa sobre operaciones comerciales realizadas en la ZEC sin tránsito por territorio canario para el Impuesto sobre Sociedades.
• Acciones formativas: Desarrollo de programas educativos en centros escolares y universitarios para fomentar la conciencia fiscal y la contribución al bien común.

Simplificación y claridad

• Simplificación de documentos: Esfuerzos por hacer los documentos emitidos por la AEAT más comprensibles y accesibles para los contribuyentes.

Modelo unificado de prevención y control

• Integración de mecanismos de control: Construcción de un modelo unificado que aborde los riesgos tributarios en todas sus fases, desde la realización del hecho económico hasta la autoliquidación y más allá.

Enfoque internacional

• Controles simultáneos y coordinados: Mayor presencia de inspecciones conjuntas y controles coordinados para mejorar la eficacia administrativa y reducir los costes de cumplimiento.

Investigación y comprobación

• Impuestos específicos y contribuyentes de alta capacidad económica: Análisis y comprobación de impuestos como el de Servicios Digitales y Transacciones Financieras, así como investigación sobre contribuyentes de alta capacidad económica para detectar y regularizar comportamientos irregulares.

Herramientas y tecnología

• Uso de Nueva Información: Explotación de datos procedentes del Consejo General del Notariado para mejorar la selección de riesgos y la comprobación tributaria.

Actuaciones contra el fraude y la economía Sumergida

• Economía sumergida: Mantenimiento de la vigilancia en sectores de alto riesgo y control del uso excesivo de efectivo y métodos de pago alternativos.
• Sistema SII: Verificación del cumplimiento de la obligación de envío de registros del Suministro Inmediato de Información (SII).

Prevención y represión

• Delincuencia organizada: Actuaciones específicas contra la delincuencia organizada, incluyendo el contrabando y el blanqueo de capitales, mediante la colaboración con plataformas europeas y la intensificación de los mecanismos de colaboración.

Resumen de las actuaciones

• Control sobre operadores extranjeros que venden a través de plataformas de comercio electrónico.
• Controles sobre los denominados ‘neobancos’, entidades de pago electrónico y demás sistemas de pago virtual que habitualmente están registradas correctamente en la UE, pero que pueden realizar servicios financieros digitales en España, sin tener presencia física alguna y al margen de las obligaciones de suministro de información de pagos por medio de tarjeta de débito y crédito, lo que podría implicar esquemas de elusión o fraude por parte de quienes utilizan sus servicios de cobro.
•  Campaña de avisos por incidencias en las declaraciones del IRPF
• Grandes empresas y patrimonios
• Valoración previa de la conducta del contribuyente para modular el régimen sancionador
• Incremento de la captación de información para mitigar el fraude fiscal
• Delincuencia organizada
• Anticipación del control recaudatorio
• Efectos de la sentencia del Tribunal Constitucional de 19 de enero de 2024 (modificaciones del Impuesto sobre Sociedades introducidas por el Real Decreto-ley 3/2016)

Puedes ampliar información del plan aquí