Plazos y procedimientos de una Inspección de Hacienda

Recibir una notificación de Hacienda para una inspección tributaria puede ser una de las experiencias más estresantes para cualquier empresa o autónomo. Pero no te preocupes, con la información correcta y la ayuda de un asesor fiscal, puedes enfrentarte al proceso de manera calmada y organizada. En este artículo, te explicamos paso a paso cómo es una inspección de Hacienda, cómo notifica Hacienda una inspección, y qué sucede con los plazos de caducidad. Conocer estas claves te permitirá estar un paso por delante y evitar sorpresas innecesarias.

1. ¿Cómo es una inspección de Hacienda?

Una inspección de Hacienda es el procedimiento mediante el cual la Agencia Tributaria revisa los documentos y cuentas del contribuyente para verificar que se han cumplido correctamente las obligaciones fiscales. El proceso puede abarcar desde la revisión de declaraciones de impuestos hasta la inspección de libros contables, facturas y otros documentos justificativos.

El plazo de duración de una inspección varía según la complejidad del caso y la cooperación del contribuyente al proporcionar la documentación solicitada.

2. Plazo de una inspección de Hacienda

El plazo habitual para que Hacienda concluya un procedimiento de inspección es de 18 meses. Este tiempo comienza a contar desde el momento en que se recibe la notificación de inicio de la inspección. Por ejemplo, si la notificación llega el 1 de marzo de 2024, Hacienda tiene hasta el 1 de septiembre de 2025 para emitir la resolución.

¿Cómo notifica Hacienda una inspección?

• Notificación en papel: Si la notificación es enviada por correo, será válida con que Hacienda haya intentado notificar al contribuyente, aunque este no la haya recibido personalmente.
• Notificación electrónica: Si se usa el buzón electrónico, la notificación será efectiva en cuanto Hacienda la ponga a disposición del contribuyente en dicho buzón, sin necesidad de una confirmación de lectura inmediata.

Plazo ampliado a 27 meses

En casos más complejos, el plazo puede extenderse hasta 27 meses. Esto sucede en situaciones como:

• La empresa tiene una facturación anual igual o superior a 5.700.000 euros.
• La empresa forma parte de un grupo que está sujeto a consolidación fiscal o un grupo de IVA que esté siendo inspeccionado.

Ampliaciones adicionales del plazo de inspección

El plazo máximo de una inspección puede alargarse más allá de los 18 o 27 meses en circunstancias específicas, como:

• Suspensión del procedimiento: Si el expediente es remitido al Ministerio Fiscal o si hay algún conflicto en la aplicación de la normativa fiscal, el procedimiento se suspende temporalmente.
• Días de cortesía: Los contribuyentes pueden solicitar hasta 60 días durante los cuales Hacienda no podrá llevar a cabo actuaciones inspectoras. Estos días se suman al plazo máximo de la inspección. Por ejemplo, si se solicitan 30 días de cortesía, Hacienda tendrá 18 meses más esos 30 días para finalizar la inspección.
• Aportación tardía de documentos: Si los documentos requeridos por Hacienda se entregan después de nueve meses desde el inicio del procedimiento, Hacienda puede añadir tres meses más al plazo. Si los documentos se entregan después de haber emitido el acta, el plazo puede ampliarse hasta seis meses más.

5. Caducidad del procedimiento de inspección tributaria

Es importante señalar que el procedimiento de inspección de Hacienda debe respetar los plazos establecidos, ya que, de lo contrario, puede declararse la caducidad del procedimiento. Esto significa que, si Hacienda no concluye la inspección dentro de los plazos legales (incluidas las ampliaciones), el procedimiento caducará y no podrá seguir adelante.

Estar informado sobre los plazos y la forma en que Hacienda notifica una inspección te permitirá prepararte mejor ante una posible auditoría. Si tienes dudas sobre cómo manejar una inspección o sobre los plazos aplicables a tu situación, no dudes en ponerte en contacto con nuestro despacho profesional para recibir asesoramiento personalizado.