Plan de Control Tributario 2025: ¿Dónde pondrá el foco Hacienda este año?

Como cada año, la Agencia Estatal de Administración Tributaria (AEAT) ha publicado sus directrices para combatir el fraude y mejorar el cumplimiento fiscal. El pasado 17 de marzo de 2025, el BOE recogía la Resolución de 27 de febrero de 2025, donde se detallan las prioridades del Plan General de Control Tributario y Aduanero 2025.

En esta edición, Hacienda apuesta decididamente por reforzar el control sobre la economía digital, supervisar de cerca las operaciones internacionales y avanzar en el uso de herramientas tecnológicas como la inteligencia artificial.

A continuación vamos a exponer un breve resumen de las principales medidas y actuaciones que se van a acometer en este ejercicio 2025 por parte de Agencia Estatal de Administración Tributaria (AEAT).

¿Qué es el Plan de Control Tributario y Aduanero 2025?

El Plan Anual de Control Tributario es uno de los instrumentos clave de planificación de la AEAT. Está estructurado en torno a cinco pilares:

1. Información y asistencia al contribuyente
2. Prevención de incumplimientos y fomento del cumplimiento voluntario
3. Investigación y comprobación del fraude tributario y aduanero
4. Control del fraude en fase recaudatoria
5. Colaboración entre Hacienda y las Administraciones tributarias autonómicas

Principales medidas del Plan de Control Tributario 2025

1. Optimización de la asistencia al contribuyente y digitalización

La AEAT apuesta por una mejora en la atención al contribuyente, con especial foco en la digitalización. Habrá mayor personalización en la asistencia tributaria con el uso de IA y digitalización de trámites.

• Se intensificará la formación de los empleados de la Agencia Tributaria en asistencia al contribuyente.
• Se mejorará la cita telefónica con una funcionalidad que permitirá obtener una cita en el mismo día.
• Se optimizará el uso del chat de la Agencia Tributaria para facilitar el acceso a información tributaria.
• Se explorará el uso de inteligencia artificial para prever la demanda de asistencia tributaria.
• Se avanzará en la digitalización del censo de empresarios y profesionales, incorporando un Asistente Virtual de Censos..

2. Control sobre comercio electrónico y plataformas digitales

Se intensifica la vigilancia sobre operadores extranjeros que venden bienes y servicios en España sin cumplir con sus obligaciones fiscales:

• Uso de sistemas como CESOP y DAC7 para detectar fraudes en transacciones digitales.
• Fiscalización de plataformas digitales para garantizar la correcta tributación en IVA y otros impuestos.

3. Supervisión de criptomonedas y transacciones virtuales

Hacienda refuerza el control sobre la tributación de criptomonedas, con especial atención a:

• Identificación de titulares de criptoactivos mediante intercambio internacional de información.
• Detección de operaciones sospechosas en plataformas descentralizadas.

4. Revisión de arrendamientos turísticos

Se vigilarán los ingresos derivados de alquileres turísticos no declarados, mediante:

• Cruce de datos con Comunidades Autónomas y plataformas digitales.
• Revisión de contribuyentes extranjeros con propiedades en España.

5. Control sobre patrimonios elevados y sociedades interpuestas

La AEAT intensificará:

• Revisión de signos externos de riqueza no acordes con la renta declarada.
• Investigación de sociedades instrumentales utilizadas para ocultar rentas personales.
• Aplicación de análisis financiero avanzado para detectar estructuras opacas.

Medidas de control del fraude y optimización de la recaudación

Prevención del fraude en el IVA y facturación electrónica

Atención al uso de facturación electrónica obligatoria para evitar fraudes en el IVA:

• Se completará la implementación del sistema VERI*FACTU para el registro inmediato de facturas.
• Se realizarán inspecciones en operaciones de fraude carrusel del IVA.
• Se aplicarán controles automatizados para la detección de facturas falsas.

Revisión de operaciones internacionales y planificación fiscal agresiva

Mayor control sobre la tributación de grandes empresas con presencia internacional:

• Control de grandes multinacionales que reduzcan artificialmente su carga fiscal.
• Aplicación de la normativa FATCA, CRS y DAC8 en el intercambio de información sobre cuentas bancarias.
• Mayor supervisión de reestructuraciones empresariales que abusen de ventajas fiscales.

Inspección de entidades sin fines lucrativos y cooperativas

Control de organizaciones con beneficios fiscales para evitar fraudes:

• Se iniciará la depuración del censo de fundaciones y cooperativas.
• Se verificará que estas entidades cumplen con sus obligaciones tributarias y no se usen con fines de evasión fiscal.

Cuadro resumen de medidas clave Inspección Hacienda 2025

El Plan de Control Tributario 2025 refleja una apuesta clara por el uso de la tecnología y el control exhaustivo sobre economía digital, criptomonedas, arrendamientos turísticos y grandes patrimonios. Si gestionas una empresa, realizas operaciones internacionales o percibes ingresos digitales, es fundamental que revises tu situación fiscal.