Declaración de titulares reales en el modelo 036 a partir de febrero de 2025
A partir del 3 de febrero de 2025, todas las empresas estarán obligadas a informar a la Agencia Tributaria sobre quiénes son sus titulares reales, es decir, las personas físicas que, directa o indirectamente, poseen o controlan la sociedad.
Esta nueva exigencia, establecida en la Orden HAC/1526/2024 y publicada en el BOE el 9 de enero de 2025, busca reforzar la transparencia fiscal y prevenir el fraude, el blanqueo de capitales y la financiación del terrorismo. A continuación, le explicamos los puntos clave de esta medida y cómo su empresa debe prepararse para cumplir con ella.
Aspectos clave de la nueva normativa
1. ¿Quiénes son considerados titulares reales?
Las empresas deberán identificar a las personas físicas que:
✔ Posean o controlen más del 25% del capital social o de los derechos de voto. ✔ Ejerzan un control efectivo sobre la sociedad a través de otros medios. ✔ Si no se identifica un titular real bajo los criterios anteriores, se considerará titular real al administrador de la sociedad. En caso de que el administrador sea una persona jurídica, se deberá declarar quién la representa.
2. Datos a declarar en el modelo 036
Para cada titular real identificado, será obligatorio proporcionar la siguiente información:
Nombre y apellidos
DNI o NIE
Fecha de nacimiento
Nacionalidad
País de residencia
País de expedición del documento de identidad
3. Cambios en el modelo 036
La Agencia Tributaria ha incorporado una nueva página 10 en el modelo 036 específicamente para declarar la titularidad real de las empresas.
Además, este formulario permitirá autorizar el uso del teléfono y correo electrónico proporcionados para recibir notificaciones de Hacienda y otros organismos fiscales.
4. Relación con otras obligaciones fiscales
Los datos declarados en el modelo 036 deberán coincidir con los registrados en:
El modelo 200 del Impuesto sobre Sociedades
La hoja TR del Registro Mercantil
Sanciones por incumplimiento
El no declarar la titularidad real o hacerlo de manera incorrecta puede acarrear sanciones económicas:
Multa de entre 300 y 400 euros por incumplimiento.
Penalización de 20 euros por cada dato erróneo o incompleto de una misma persona.
¿Cómo prepararse para cumplir con esta obligación?
✔ Revise la estructura societaria: Identifique a los titulares reales y asegúrese de tener toda la documentación en regla. ✔ Actualice los datos censales: Verifique que la información incluida en el modelo 036 sea correcta y completa. ✔ Tenga en cuenta la actualización periódica: Cualquier cambio en la titularidad real deberá comunicarse en un plazo máximo de un mes.
La declaración de los titulares reales ya se exigía en el modelo 200 del Impuesto sobre Sociedades en ejercicios anteriores, pero ahora pasa a ser un requisito obligatorio en el modelo 036.
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