Ventajas fiscales por ascendientes mayores de 65 años: Requisitos y desgravaciones en el IRPF

¿Sabías que cuidar de tus padres, abuelos u otros ascendientes mayores puede ayudarte a reducir significativamente tu carga fiscal? El sistema tributario español contempla importantes ventajas fiscales para quienes tienen ascendientes a su cargo, como deducciones y aumentos en el mínimo personal y familiar del IRPF. En este artículo te explicamos todos los detalles para que puedas aprovechar estos beneficios y optimizar tu declaración.

¿En qué consisten las ventajas fiscales por ascendientes?

El mínimo personal y familiar del IRPF permite eximir de tributación una parte de los ingresos, adaptándose a las circunstancias personales y familiares del contribuyente. Si vives con un ascendiente que cumple ciertos requisitos, podrás aplicar un mínimo mayor y, en algunos casos, acceder a deducciones adicionales.

Estas medidas están diseñadas para aliviar la carga económica de quienes asumen el cuidado de familiares mayores, especialmente si tienen necesidades especiales como discapacidad o movilidad reducida.

Requisitos clave para beneficiarte

1. Edad o discapacidad del ascendiente

• El ascendiente debe tener más de 65 años o una discapacidad reconocida de al menos 33%.

2. Límites de ingresos

• No puede haber percibido rentas anuales superiores a 8.000 euros (excluyendo rentas exentas del IRPF).

3. Convivencia

• Debe haber convivido contigo al menos seis meses durante el año fiscal.
• Excepción: Si está internado en un centro especializado debido a su discapacidad, no será necesario cumplir este requisito.

4. Declaración propia

• Si el ascendiente presenta su propia declaración de IRPF, sus ingresos no deben superar los 1.800 euros.

Cuantías aplicables

Las cantidades exentas de tributación dependen de la situación del ascendiente:

• Ascendiente mayor de 65 años: 1.150 € anuales.
• Ascendiente mayor de 75 años: Incremento adicional de 1.400 €.
• Discapacidad del ascendiente:
  • Discapacidad del 33% al 65%: 3.000 €.
  • Discapacidad igual o superior al 65%: 9.000 €.
  • Asistencia de terceros: Incremento adicional de 3.000 €.

Deducciones adicionales

1. Deducción estatal por ascendiente con discapacidad

• Hasta 1.200 € anuales, aplicable si el ascendiente tiene al menos un 33% de discapacidad.
• Puede solicitarse de forma anticipada (100 € al mes) si cumples uno de estos requisitos:
  • Ser trabajador por cuenta ajena o propia.
  • Recibir una pensión o prestación por desempleo.

2. Deducciones Autonómicas

Algunas comunidades autónomas ofrecen beneficios adicionales en la cuota autonómica del IRPF, como:

• Comunitat Valenciana: Hasta 3.080 € adicionales por ascendientes dependientes.
• Región de Murcia: Nueva deducción para contribuyentes que contraten personal para cuidar de mayores.

Consulta las normativas de tu comunidad para asegurarte de aprovechar todas las deducciones posibles.

Particularidades en casos especiales

1. Parentesco colateral

Si cuidas de familiares como tíos o hermanos, las ventajas fiscales son limitadas. Sin embargo, podrían aplicarse en casos como:

• Curatelas legales: Si tienes la tutela o guarda designada por resolución judicial.
• Pensiones de alimentos: En caso de estar establecida por resolución judicial.

2. Fallecimiento del ascendiente

Si el ascendiente fallece durante el año fiscal, aún puedes aplicar el mínimo siempre que se cumplieran los requisitos durante el periodo de convivencia.

Documentación necesaria

Para acceder a estas ventajas, es importante contar con la siguiente documentación:

• Certificado de empadronamiento: Acredita la convivencia.
• Certificado de discapacidad: Emitido por el IMSERSO u organismo competente.
• Resolución judicial: En casos de curatela o guarda legal.

Si el ascendiente falleció durante el ejercicio, necesitarás pruebas de que cumplía los requisitos exigidos.

Cuadro resumen: Ventajas fiscales en IRPF por ascendientes